浙江省审计厅办公室文件

浙审办科〔2009〕93号

浙江省审计厅办公室关于组织开展

全省内部审计工作调查的通知

各市、县（市、区）审计局：

为全面贯彻落实《浙江省内部审计工作规定》（浙江省人民政府令第258号），进一步推动我省内部审计工作转型与发展，充分发挥内部审计在组织治理中的应有作用，我厅决定在全省范围内开展内部审计工作调查。现将有关事项通知如下：

一、调查的目标

通过调查，摸清全省内部审计工作总体状况，了解有关单位特别是依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计制度建立情况；挖掘内部审计在促进组织目标实现，实现价值增值方面的典型经验，系统总结具有浙江特色的内部审计转型发展方式；深入了解各地内部审计发展中存在的问题、困难及成因，提出进一步推动我省内部审计工作转型发展的建议。

二、调查的范围和方式

（一）调查范围。

1.依法属于全省各级审计机关审计监督对象的单位；

2.审计机关辖区内规模以上（按《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》（国统字〔2003〕17号）口径）非公有制企业及其他经济组织。

（二）调查方式。

为便于调查组织开展，更好实现调查目标，各市、县（市、区）审计局对上述列入调查范围的单位按以下分类组织调查：

1.问卷调查。对属于各市、县（市、区）内部审计协会（分会）会员的单位，填写《内部审计工作基本情况调查表》（附件1）；

2.专项检查。选取5家依法属于本级审计机关审计监督对象的单位（可结合检查期内审计机关日常审计项目），按附件2内容，开展内部审计工作制度建设情况专项检查，同时填写《内部审计工作基本情况调查表》；

3.实地调查。选取10-15家单位（非会员或非审计机关审计监督对象的单位至少5家），实地调查各单位内部审计工作情况，并填写《内部审计工作基本情况调查表》。重点了解内部审计工作的主要做法、内部审计工作存在的主要困难及对审计机关或内部审计协会的意见与建议。

三、调查的内容和重点

（一）调查单位内审组织建设情况。主要调查内审制度建立和执行情况；内审组织结构模式；从事内审工作人员知识结构、岗位资格和后续教育培训情况；内审经费保障等情况。

（二）调查内审工作开展情况。主要调查内审工作规划、年度工作计划的制定和执行情况；开展内审工作主要方式和做法；内审主要内容和工作成效情况；内审存在的主要困难和问题；内部审计与外部审计的协调等情况。

（三）调查国家审计对内部审计工作的指导和成果利用情况。主要调查审计机关对内部审计工作的业务指导和监督的模式、做法及其成效；国家审计工作和内部审计工作在审计内容、审计成果和审计资源方面相互协作、相互利用情况；指导工作和成果利用中有待改进的情况。

四、组织要求

（一）时间要求。实施时间：2009年10月至2010年1月；各县（市、区）审计机关2010年2月底前完成本级调查报告，2010年3月20日前各市审计机关汇总全市调查报告后报省审计厅。

（二）报告要求。调查报告应包括三部分内容：即基本情况、调查分析、调查结论及建议，要求对取得的调查数据及内部审计工作开展情况进行深入分析，适当提炼好的经验，重点对存在的问题及今后的工作提出合理的建议。

（三）报送要求。各市审计局在报送全市调查报告的同时，请将各内审单位填写的《内部审计工作基本情况调查表》电子稿按县（市、区）打包后发送至浙江省内部审计协会电子邮箱nsxh1804@163.com（该表也可上浙江内部审计网站下载，网址：http://nsxh.zjsjt.gov.cn）。联系人：潘仙珠、陈德霖；电话0571-87051804。

附件：1.内部审计工作基本情况调查表

2.内部审计工作制度建设情况专项检查要点

                        二○○九年十月十九日

附件2

内部审计工作制度建设情况

专项检查要点

一、机构与制度建设

（一）内审机构设置是否符合《浙江省内部审计工作规定》要求，是否影响内部审计工作独立性；

（二）内部审计是否由单位权力机构或一把手分管；

（三）是否建立完善的内部审计工作制度。

二、工作规范性

抽查内部审计项目档案及其他相关资料，对照内部审计准则及《浙江省内部审计工作规定》，重点关注：

（一）内部审计工作重点是否围绕组织中心工作或目标；

（二）是否制定规范的内部审计年度计划；

（三）审计实施方案的规范性；

（四）审计工作底稿的规范性；

（五）审计证据的规范性，尤其是对被审计对象提出异议的证据，审计人员是否进行了核实说明；

（六）审计报告的规范性，重点关注报告要素是否齐全，审计评价是否恰当，审计反映的问题是否事实清楚、定性准确、处理得当，审计提出的建议是否合理并具有可操作性；重要事实是否征求被审计对象意见，对被审计对象提出异议的问题是否进行核实说明；

（七）是否开展后续审计。

三、审计成效

（一）对发现的问题是否能从组织管理层面提出审计意见与建议；

（二）是否定期向决策层报告审计情况；

（三）是否注重审计意见建议的跟踪落实。

四、被审计对象对内审的评价

听取被审计对象对内部审计的评价，包括：

（一）是否与被审计对象进行充分有效的沟通、交流；

（二）内部审计发挥的作用；

（三）对内部审计的意见与建议等。

主题词：文秘工作  内审△　调查　通知

抄送：中国内部审计协会。

浙江省审计厅办公室　　　　　　　　　2009年10月20日印发